Les recettes de la taxe sur les successions (IHT) ont atteint un sommet record de 8,2 milliards de livres sterling au cours de l’année d’imposition de 2024-25, alors que l’augmentation des valeurs d’actifs et des seuils longs surgelés continuent de attirer davantage de familles dans le filet fiscal – même avant les changements majeurs qui prolongeront la responsabilité des pensions et des terres agricoles.
Les nouveaux chiffres de HM Revenue & Customs montrent une augmentation significative par rapport à 7,5 milliards de livres sterling l’année précédente et plus du double des 3,8 milliards de livres sterling recueillis il y a dix ans. Les conseillers financiers affirment que la poussée reflète un nombre croissant de domaines devenant responsables de l’IHT en raison de la flambée des prix de l’immobilier et des allocations en franchise d’impôt stagnantes.
Le groupe actuel de 325 000 £ nil-taux – dont les domaines sont taxés à 40% – est resté inchangé depuis 2009, tandis que le groupe supplémentaire de Residence Nil-Rate, de 175 000 £, a été introduit en 2017 pour ceux qui transmettent la maison familiale à des enfants ou aux petits-enfants, a également été gelé. Ces allocations resteront fixes jusqu’en 2030 au moins dans le cadre des plans du gouvernement actuels.
Avec les prix des logements, les portefeuilles et les économies en hausse au fil des ans, de nombreux domaines qui auraient autrefois chuté en dessous du seuil sont maintenant exposés. Selon Savills, la propriété représente désormais 38% de la succession moyenne des contribuables, les actions et les actions représentant 29% et en espèces environ 18%.
Bien que seulement environ 4% des décès au Royaume-Uni entraînent actuellement un projet de loi IHT, la taxe devrait devenir une source de revenus de plus en plus importante. Le Bureau de la responsabilité budgétaire prévoit que les reçus pourraient atteindre 13,9 milliards de livres sterling par an d’ici la fin de la décennie.
Jonathan Halberda, conseillère financière chez Wesleyan Financial Services, a déclaré que la tendance n’était pas une surprise. “Avec un nombre croissant de familles tirées dans la portée de la taxe sur les successions, la dernière hausse des reçus ne surprend pas.
“Beaucoup de ceux qui n’auraient pas fait face à une facture fiscale il y a quelques années sont maintenant rattrapés, tandis que d’autres ne réalisent pas que leur succession est en danger avant qu’il ne soit trop tard.”
La prise fiscale devrait augmenter davantage à la suite des réformes politiques annoncées par le Trésor. À partir d’avril 2026, l’allégement des biens agricoles et commerciaux sera plafonné à 1 million de livres sterling, avec des actifs supérieurs à ce seuil sous réserve d’une taxe de 20%. Cette décision, destinée à combler les lacunes perçues et à empêcher les individus plus riches de Acheter des terres agricoles pour contourner la taxedevrait lever 520 millions de livres sterling supplémentaires par an d’ici 2029-30.
À partir de 2027, les pots de pension tomberont également dans le cadre de l’IHT – en fin de compte de leur exemption actuelle. Selon les projections du Trésor, ce changement pourrait générer 1,46 milliard de livres sterling par an, tandis que le conseil Clark et Peacock estiment que au cours des deux prochaines décennies, cela pourrait rapporter jusqu’à 65,4 milliards de livres sterling. D’ici 2047, les recettes de l’IHT sur les pensions héritées pourraient atteindre 6,2 milliards de livres sterling par an.
Les changements ont suscité des inquiétudes dans le secteur financier et parmi les communautés agricoles. Alors que le gouvernement soutient que les réformes rendront le système plus équitable et aideront à financer les services publics, les agriculteurs ont averti que le plafond sur les secours des terres agricoles pourrait forcer la vente d’entreprises familiales à couvrir les factures d’impôt.
Halberda a déclaré que l’inclusion de pensions dans les domaines imposables ne ferait qu’ajouter une complexité supplémentaire. «Au lieu de simplifier le processus, porter des pensions sous le parapluie IHT en 2027 ajoute une complexité supplémentaire. C’est un changement majeur sur lequel nous attendons encore plus de détails. Les gens ont besoin de clarté, mais en l’absence de direction claire, beaucoup ne savent pas où tourner.»
Avec l’impôt qui a eu un impact sur un nombre croissant de ménages à revenu intermédiaire, les appels montent pour que le gouvernement examine la politique IHT à la lumière de l’évolution des valeurs d’actifs et de la ligne de plus en plus floue entre les domaines ordinaires et la soi-disant richesse.
Paul Jones
Harvard Alumni et ancien journaliste du New York Times. Rédacteur en chef de Business Matters depuis plus de 15 ans, le plus grand magazine Business UKS. Je suis également responsable de la division automobile de Capital Business Media travaillant pour des clients tels que Red Bull Racing, Honda, Aston Martin et Infiniti.
