Les entreprises britanniques qui importent de l’acier, de l’aluminium, du ciment, des engrais ou des produits à base d’hydrogène seront confrontées à une nouvelle charge de conformité à partir du 1er janvier 2027, date à laquelle les exigences en matière de tenue de registres pour le mécanisme d’ajustement carbone aux frontières (CBAM) du Royaume-Uni entreront en vigueur. Et, détail qui surprendra de nombreuses petites entreprises, le recours à un courtier en douane ou à un transitaire ne transfère pas la responsabilité.
Le CBAM est une nouvelle taxe conçue pour lutter contre ce que l’on appelle les fuites de carbone, garantissant que certains biens à forte intensité de carbone et fortement échangés importés au Royaume-Uni soient confrontés à un prix du carbone comparable à celui des biens équivalents produits ici. Le mécanisme, déjà un point de friction dans les négociations commerciales du Royaume-Uni avec l’Indefait partie des efforts du gouvernement vers zéro émission nette d’ici 2050.
Pour les milliers de PME qui importent des composants, des matériaux ou des produits finis dans les cinq secteurs concernés, l’impact pratique commence bien avant l’imposition d’une quelconque taxe.
Les dossiers d’abord, les impôts plus tard
À partir du 1er janvier 2027, toute entreprise important des marchandises CBAM doit tenir des registres relatifs à ces importations et les conserver pendant six ans. Les entreprises qui ne tiennent pas de registres adéquats peuvent être passibles de sanctions. Le message du HMRC est donc clair : renseignez-vous à l’avance sur ce que vous devez faire et faites les choses correctement.
Surtout, l’externalisation de vos importations n’offre aucune issue. Si un courtier en douane, un transitaire, un transporteur ou un agent fiscal remplit la déclaration d’importation en votre nom, vous pouvez toujours être considéré comme importateur et donc responsable du respect des obligations CBAM.
L’obligation de tenue de registres s’applique indépendamment du fait qu’une entreprise doive ou non s’inscrire à l’impôt. Tous les détails de qui doit s’inscrire et quels dossiers conserver se trouvent sur GOV.UK.
Ouverture des inscriptions en 2028
L’inscription au CBAM ouvre le 1er janvier 2028. Les entreprises doivent s’inscrire auprès du HMRC si la valeur des marchandises CBAM importées au cours des 12 mois précédents dépasse le seuil de 50 000 £ou s’ils prévoient d’importer un montant supérieur à ce chiffre dans les 30 prochains jours.
Ce seuil est suffisamment bas pour englober un grand nombre de petits fabricants, de marchands de matériaux de construction, de fabricants et d’entreprises de construction, et pas seulement de grands importateurs industriels.
Les entreprises enregistrées doivent soumettre une déclaration, même s’il n’y a pas d’impôt à payer, et régler toute dette pour la période comptable du 1er janvier au 31 décembre 2027 au plus tard le 31 mai 2028.
Le HMRC indique que des directives supplémentaires sur les taux CBAM, les valeurs d’émissions par défaut et la surveillance, la déclaration et la vérification des émissions seront publiées dans les mois à venir.
Un autre niveau pour les petites entreprises en difficulté
Le timing mettra à l’épreuve les petits importateurs. La recherche montre Les PME sont déjà à la traîne en matière de reporting développement durableavec seulement un sur huit classé comme étant prêt à atteindre le zéro net et les deux tiers ne connaissent pas les catégories d’émissions de base.
Le CBAM s’inscrit également dans un débat plus large sur la tarification du carbone, avec envisage d’aligner les règles britanniques sur le carbone avec le système de l’UE suscitant à la fois des critiques sur les coûts et le soutien des industries espérant contourner le prélèvement aux frontières de l’UE.
Pour l’instant, les conseils à donner à toute entreprise important des biens dans les cinq secteurs sont simples. Vérifiez sur GOV.UK si vos marchandises entrent dans le champ d’application, déterminez si vous ou votre agent comptez comme importateur et mettez de l’ordre dans vos registres avant janvier 2027. Six ans, c’est long pour conserver les documents, mais une pénalité du HMRC semblera plus longue.
Jamie Jeune
Jamie Young est journaliste principal chez Business Matters, où il couvre le financement des PME, le droit du travail et la politique de Westminster depuis 2016. Il a rendu compte de chaque budget et déclaration d’automne depuis 2018, a contribué à donner un sens à « l’ère Covid » et au programme de prêts de rebond depuis son lancement jusqu’aux enquêtes sur la fraude, et a brisé la couverture du magazine sur les réformes en matière de retard de paiement de 2024. Il a rejoint Business Matters directement après avoir terminé son baccalauréat en administration de l’Université d’Exeter et est qualifié NCTJ. Contactez-le à jyoung@cbmeg.co.uk
