Un nombre croissant de familles sont frappées de manière inattendue par des factures d’impôt sur les successions (IHT) sur les dons, car de plus en plus de personnes tombent sous le coup de la règle complexe des sept ans, révèlent des chiffres récents.
La règle stipule que tout actif transféré dans les sept ans suivant le décès d’une personne est considéré comme faisant partie de sa succession à des fins fiscales, soumis à un impôt de 40 % sur les montants dépassant le seuil de 325 000 £.
Les données obtenues grâce à une demande d’accès à l’information montrent qu’au cours de l’année fiscale 2020-21, 1 300 familles ont dû payer impôt sur les successions en matière de dons, soit plus du double des 590 familles concernées en 2011-2012. Ces chiffres reflètent la tendance croissante des parents et des grands-parents à donner des sommes importantes pour aider leurs enfants à accéder à la propriété ou pour réduire la taille de leur succession. Les prix de l’immobilier et d’autres actifs s’envolentbeaucoup de ces dons dépassent le plafond de franchise fiscale.
Au total, ces 1 300 familles ont payé 256 millions de livres sterling en droits de succession sur des dons importants, ce qui représente une augmentation significative par rapport aux 101 millions de livres sterling payés en 2011-2012. La hausse de ces impôts, en hausse de 119 % en termes réels, met en évidence la pression financière exercée sur les familles qui n’avaient peut-être pas anticipé la nécessité de payer un impôt aussi élevé sur des dons reçus des années plus tôt.
Ian Dyall, d’Evelyn Partners, la société de gestion de patrimoine qui a analysé les données, a souligné que de nombreuses familles pourraient ne pas disposer des liquidités nécessaires pour faire face à ces factures imprévues, en particulier si les dons ont été investis dans des actifs illiquides comme des biens immobiliers. Il a également noté que si certaines familles sont de plus en plus conscientes des avantages fiscaux potentiels liés aux dons importants au cours de leur vie, la stratégie peut se retourner contre elles si le donateur ne survit pas à la période de sept ans requise pour échapper à l’impôt.
Dans ce contexte de préoccupation croissante, des rumeurs circulent selon lesquelles le parti travailliste envisagerait d’augmenter les droits de succession pour combler un important déficit des finances publiques, ce qui inciterait les épargnants fortunés à prendre des mesures préventives. Les avocats ont signalé une augmentation du nombre de clients inquiets des changements potentiels, nombre d’entre eux choisissant de faire des dons substantiels dès maintenant, avant que de nouvelles mesures fiscales ne soient introduites.
James Ward de Kingsley Napley a souligné que les clients dont les actifs se situent entre 2 et 5 millions de livres sterling sont particulièrement inquiets de perdre les exonérations fiscales existantes, telles que la tranche d’imposition nulle ou la tranche d’imposition nulle de résidence, et recherchent des conseils sur la manière d’atténuer l’impact des augmentations d’impôts potentielles.
Un porte-parole du Trésor a reconnu les défis à venir, affirmant que des décisions difficiles en matière de dépenses, de protection sociale et de fiscalité seraient prises dans le prochain budget pour combler le déficit de 22 milliards de livres sterling dans les finances publiques. La possibilité de nouvelles modifications fiscales reste sur la table alors que le gouvernement cherche à stabiliser l’économie.
