Imaginez que vous avez 65 ans et que vous venez de réaliser une conversion Roth au cours d’une année de faible fiscalité au début de votre retraite pour éviter de futures distributions minimales requises (RMD). Cependant, peu de temps après la conversion, vous souhaitez retirer l’argent sur lequel vous venez de payer des impôts. Mais poursuivre le retrait sans comprendre au préalable la règle de cinq ans pour les Roth IRA pourrait vous obliger à payer des impôts sur le revenu et des pénalités sur l’argent.
La règle s’appliquerait-elle à vous dans cette situation ? Malheureusement, la réponse est toujours insatisfaisante : « ça dépend ». En fait, il existe plusieurs règles de cinq ans à connaître avec les Roth IRA. Nous en passerons en revue deux qui entreraient probablement en jeu et explorerons leur impact sur votre stratégie de retrait.
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Le premier règle des cinq ansqui s’applique aux cotisations Roth IRA, se concentre sur la question de savoir si les retraits des revenus accumulés seront imposés. Cette règle oblige les titulaires de comptes à attendre au moins cinq années fiscales à compter de leur première cotisation – qu’elle ait été effectuée directement ou par conversion – pour retirer leurs gains, à condition qu’ils aient atteint l’âge de 59 ans et demi. Si vous effectuez des cotisations ultérieures ou ouvrez de nouveaux comptes Roth, l’horloge ne redémarre pas.
Pour que les distributions de bénéfices soient qualifié – c’est-à-dire en franchise d’impôt – vous devez satisfaire à la condition d’âge et à cette règle des cinq ans. Des exceptions à la condition d’âge existent en cas de décès du titulaire du compte, de handicap et d’accession à la propriété. Mais même dans le cas de ces exceptions, la règle des cinq ans doit être respectée, sinon tout revenu retiré du compte sera imposable.
Si vous avez au moins 59 ans et demi mais que vous n’avez pas satisfait à la règle des cinq ans, vous paierez de l’impôt sur le revenu sur tous les revenus retirés. Étant donné que les cotisations aux Roth IRA sont versées avec des dollars après impôt, vous pouvez toujours retirer la valeur de vos cotisations sans impôts ni pénalités, mais tous les gains générés et distribués avant la fin de la période de cinq ans seront imposés. La distribution serait également soumise à une pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous n’avez pas 59 ans et demi. (Parlez avec un conseiller financier si vous avez besoin d’aide pour naviguer dans la règle des cinq ans pour votre Roth IRA.)
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La deuxième règle de cinq ans concerne spécifiquement les conversions Roth et si un retrait anticipé du principal converti sera imposé. En effet, la règle ne s’applique que si vous recevez une distribution avant d’avoir 59 ans et demi.
Par exemple, supposons que vous ayez un Roth IRA en place et que vous effectuiez une conversion à l’âge de 56 ans. Si vous souhaitez retirer ce capital converti deux ans plus tard, à 58 ans, le retrait serait soumis à la pénalité de distribution anticipée de 10 %. Cependant, si vous attendez au moins 59 ans et demi, vous ne serez pas confronté à la pénalité même si moins de cinq ans se sont écoulés depuis la conversion.
Alors que la période de cinq ans pour la première règle commence avec votre contribution Roth initiale, chaque conversion Roth que vous exécutez a sa propre période de cinq ans qui commence le 1er janvier de l’année au cours de laquelle vous terminez la conversion. Par exemple, si vous effectuez une conversion Roth en mai 2024, votre horloge quinquennale aurait commencé le 1er janvier 2024.
Par conséquent, vous devez tenir compte de votre historique de conversion lorsque vous effectuez des distributions. L’IRS vous aide à éviter des erreurs potentielles dans une certaine mesure en exigeant que les cotisations soient retirées en premier, les soldes convertis en second et les revenus de placement en dernier.
De plus, les retraits de conversion sont effectués selon le principe du premier entré, premier sorti, de sorte que les conversions les plus anciennes sont retirées en premier une fois que les contributions directes ont été entièrement distribuées. (Besoin de plus d’aide ? conseiller financier peut vous aider à mieux comprendre les règles de retrait entourant les conversions Roth.)
Appliquons chaque règle au scénario hypothétique ci-dessus pour voir pourquoi ce cas n’est pas aussi simple qu’il aurait pu le paraître au départ.
Nous allons commencer par la deuxième règle puisque vous avez plus de 59 ½ dans notre exemple hypothétique. En conséquence, vous pouvez retirer tout le capital converti sans payer de pénalité de 10 %. La première règle est un peu plus délicate puisque son application dépendra des réponses à quelques questions. Spécifiquement:
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Quand votre Roth IRA a-t-il été initialement financé ?
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Le compte a-t-il généré des revenus ?
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Combien souhaitez-vous retirer ?
Si la conversion représente la première fois que vous placez de l’argent dans un Roth IRA, la première règle des cinq ans s’appliquera. Autrement dit, même si vous pouvez retirer le capital converti en franchise d’impôt et sans pénalité en raison de votre âge, vous devrez toujours taxes sur les revenus de placement que vous souhaitez retirer. La question clé est alors de savoir quel montant vous comptez distribuer si le compte a accumulé des gains depuis son financement initial.
Examinons quelques scénarios potentiels car il nous manque certains détails clés pour donner une réponse définitive. Dans chaque scénario, supposons que vous ayez 50 000 $ sur le compte après la conversion et que la conversion était en fait le financement initial de votre premier Roth IRA.
Scénario 1 : Vous avez réalisé la conversion il y a cinq jours, le compte n’a généré aucun gain et vous souhaitez retirer la totalité de la valeur du compte. Puisqu’il n’y a aucun bénéfice à distribuer et que la valeur du compte est simplement la valeur de la conversion, la première règle n’est pas pertinente. Vous pouvez retirer la totalité du compte quand vous le souhaitez.
Scénario 2 : Vous avez réalisé la conversion il y a un mois, le compte a généré 2 000$ de gains et vous souhaitez retirer 25 000$. Dans ce cas, la première règle n’est pas non plus pertinente puisque vous exploitez uniquement le capital et non les revenus. Par conséquent, vous pouvez retirer 25 000 $ de capital sans payer d’impôts ni de pénalités.
Scénario 3 : Supposons le même contexte que le scénario 2, mais vous souhaitez plutôt retirer la totalité des 52 000 $ du compte. Dans ce cas, la première règle des cinq ans s’applique puisque vous n’avez pas attendu cinq ans pour retirer vos gains. Même si vous avez plus de 59 ans et demi, vous devrez quand même des impôts sur les 2 000 $ de gains.
Un conseiller financier peut vous aider à faire les calculs spécifiques à votre situation. Soyez jumelé à un conseiller financier aujourd’hui.
L’application de ces deux règles quinquennales peut devenir quelque peu complexe. N’oubliez pas que la première règle s’applique aux revenus et que le chronomètre commence avec votre financement initial du compte. Vous ne pouvez pas contourner cette règle même si vous avez atteint 59 ans et demi. Cependant, le financement initial peut prendre la forme soit d’une contribution directe, soit d’une conversion.
La deuxième règle de cinq ans s’applique à l’argent converti en actifs Roth. Cependant, cette règle devient sans objet si vous avez au moins 59 ans et demi, même si vous retirez les fonds convertis moins de cinq ans après la fin de la conversion.
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Si un Roth IRA fait partie de votre retraite stratégie, le moyen le plus sûr d’éviter toute confusion et une facture fiscale imprévue est de commencer à cotiser tôt, de ne recevoir les distributions qu’une fois que vous avez atteint l’âge de 59 ans et demi (si les circonstances le permettent) et d’attendre cinq ans après le financement initial avant de commencer les retraits.
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Mais si vous avez besoin d’une aide supplémentaire pour gérer votre Roth IRA ou exécuter une conversion Roth, parlez-en à un conseiller financier. Trouver un conseiller financier ne doit pas être difficile. L’outil gratuit de SmartAsset vous met en relation avec jusqu’à trois conseillers financiers agréés qui desservent votre région, et vous pouvez avoir un appel de présentation gratuit avec votre conseiller pour décider lequel vous semble le mieux pour vous. Si tu es prêt à trouver un conseiller qui peut vous aider à atteindre vos objectifs financiers, commence maintenant.
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