Le régime de crédit d’impôt en R&D du Royaume-Uni au Royaume-Uni est confronté à un bouleversement majeur alors que le gouvernement déménage pour lutter contre la fraude et l’erreur généralisées tout en améliorant l’accessibilité pour les véritables demandeurs.
Les propositions décrites dans une consultation publiée aux côtés de la déclaration de printemps suggèrent que les entreprises pourraient bientôt être tenues d’obtenir une pré-approbation officielle – ou «l’assurance avancée» – pour la recherche et le développement (R&D) avant de les soumettre au HMRC. Actuellement une option volontaire, Advance Assurance est utilisée par relativement peu d’entreprises.
Le Trésor a déclaré que cette décision pourrait réduire considérablement les allégations frauduleuses et non conformes, qui sont devenues une préoccupation croissante ces dernières années. Entre 2020 et avril 2023, le HMRC estime que 4,1 milliards de livres sterling en argent des contribuables ont été perdus pour fraude et erreur dans le système d’allégement fiscal de la R&D.
Les réformes proposées sont également une réponse aux critiques de la part des entrepreneurs et des groupes d’employeurs, qui disent que le régime est devenu de plus en plus difficile à naviguer en raison d’un examen approfondi de la conformité. Certaines entreprises légitimes déclarent se voir refuser un soutien ou demander à rembourser les fonds, tandis que les réclamations mal examinées continuent de passer.
“Les réclamations non conformes sont parfois faites dans l’espoir que le HMRC ne les identifiera pas”, a déclaré le gouvernement. «Les assurances obligatoires dans les domaines ayant un degré élevé de non-conformité peuvent être le meilleur moyen de atteindre nos objectifs de réduction de la fraude, d’amélioration de l’expérience client et d’offrir une certitude aux entreprises.»
L’examen des réclamations de la R&D a considérablement augmenté depuis 2022. La proportion de réclamations est passé de 10% à 17% au cours de la dernière année. HMRC compte désormais plus de 500 employés dédiés à la conformité à la R&D – une augmentation de cinq fois par rapport à 2020.
Le régime de crédit d’impôt, conçu pour inciter l’innovation en science et technologie, a été critiqué après une enquête de 2022 fois, une enquête a révélé des abus généralisés. Certains conseillers ont été trouvés encourageant les affirmations douteuses, y compris l’allégement fiscal pour un menu végétalien dans un pub. Depuis lors, HMRC a été sous pression pour renforcer la surveillance sans étouffer une véritable innovation.
Rufus Meakin, auteur du R&D Tax Credit Insider Blog, a salué la proposition comme «un pas dans la bonne direction», mais a averti que le HMRC n’a toujours pas l’expertise technique requise pour évaluer les réclamations dans un éventail diversifié de secteurs.
Carrie Rutland, associée fiscale de la R&D chez le cabinet de comptabilité BDO, a ajouté: «Cela contribuerait grandement à s’attaquer à la forte prévalence de la fraude et des erreurs que nous avons vues. Mais le HMRC doit être correctement ressourcé avec des inspecteurs de R&D qualifiés pour traiter les demandes d’assurance – sinon le système risque de se broyer à un stand-moindre.»
Bien que l’assurance anticipée puisse réduire l’incertitude pour les entreprises et offrir une voie plus claire à travers le processus de réclamation, le succès de la réforme dépendra de la capacité du HMRC à fournir à la fois une rigueur technique et une efficacité de mise en œuvre.
La consultation fait partie d’une poussée plus large pour simplifier et sauvegarder l’une des incitations fiscales les plus importantes du Royaume-Uni – celles considérées comme vitales pour générer des investissements dans l’innovation à un moment de faible productivité et de concurrence mondiale.
Jamie Young
Jamie est journaliste principal chez Business Matters, apportant plus d’une décennie d’expérience dans les rapports commerciaux des PME britanniques. Jamie est titulaire d’un diplôme en administration des affaires et participe régulièrement aux conférences et ateliers de l’industrie. Lorsqu’il ne fait pas rapport sur les derniers développements commerciaux, Jamie est passionné par le mentorat de journalistes et d’entrepreneurs émergents pour inspirer la prochaine génération de chefs d’entreprise.
